経理の引き継ぎは、月次で回っている業務と、年に1回しか発生しない業務の両方を渡す必要があります。

年間スケジュール

  • 月次決算の締めスケジュールと、実際の作業手順
  • 四半期・年次決算のスケジュール
  • 納税・申告の期限（法人税、消費税、源泉所得税、住民税、償却資産税など）
  • 年末調整、法定調書の作成時期
  • 監査法人・顧問税理士とのやり取りの時期

「年に1回しか発生しない業務」がもっとも抜けやすい部分です。カレンダー形式で残してください。

仕訳のルール

  • 勘定科目の使い分け（同じような取引でどう分けているか）
  • 定期的に発生する仕訳と、その根拠資料
  • 前任から引き継いだが理由が分からない処理があれば、その旨も伝える

「なぜこの科目にしているのか」が分からないと、後任は判断ができません。

システムと権限

  • 会計システムのアカウントと権限
  • 銀行のインターネットバンキングの権限（必ず承継の手続きをする）
  • 電子証明書、電子申告のID
  • 経費精算システムの管理者権限

銀行の権限とパスワードは、必ず正式な手続きで移してください。個人アカウントを使い回すのは、会社にとっても自分にとっても危険です。

印章の管理

  • 会社印、銀行印、代表者印を誰が管理しているか
  • 保管場所と鍵
  • 使用時の承認ルール

印章の管理者が自分になっている場合は、退職前に正式に引き継いでください。

社外との窓口

  • 顧問税理士、社会保険労務士
  • 監査法人
  • 銀行の担当者
  • 主要取引先の経理担当

「この件はこの人に聞くとよい」という情報を、共有資料に移してください。

未処理の案件

  • 未払い・未収の残っている取引
  • 仮払い・仮受けの精算状況
  • 係争中や交渉中の案件
  • 税務調査で指摘され、対応中の事項

日付つきで、どこまで進んでいるかを残してください。

持ち出してはいけないもの

  • 会計データ、試算表、決算書のファイル
  • 給与・賞与の個人別データ
  • 取引先の与信情報
  • 銀行取引の明細

経理は会社の機密情報の中枢にいる職種です。「自分が作った資料だから」という理由での持ち出しは通りません。